Obtenha o máximo de opções de ações de funcionários Um plano de opções de ações de empregados pode ser um instrumento de investimento lucrativo se for adequadamente gerenciado. Por esta razão, estes planos têm servido por muito tempo como uma ferramenta bem sucedida para atrair executivos de topo, e nos últimos anos tornaram-se um meio popular para atrair funcionários não executivos. Infelizmente, alguns ainda não conseguem aproveitar ao máximo o dinheiro gerado por seu estoque de funcionários. Compreender a natureza das opções de ações. A tributação e o impacto sobre o rendimento pessoal é fundamental para maximizar tal vantagem potencialmente lucrativa. O que é uma Opção de Compra de Pessoas Funcionárias Uma opção de compra de ações de empregados é um contrato emitido por um empregador para um empregado para comprar um valor definido de ações de ações da empresa a um preço fixo por um período de tempo limitado. Existem duas grandes classificações de opções emitidas: opções de ações não qualificadas (NSO) e opções de ações de incentivo (ISO). Opções de ações não qualificadas diferem de opções de ações de incentivo de duas maneiras. Primeiro, os NSOs são oferecidos a funcionários não-executivos e diretores ou consultores externos. Em contrapartida, as ISOs são estritamente reservadas aos empregados (mais especificamente, executivos) da empresa. Em segundo lugar, as opções não qualificadas não recebem tratamento fiscal especial, enquanto que as opções de ações de incentivo recebem tratamento fiscal favorável porque atendem a regras estatutárias específicas descritas no Código de Receita Federal (mais detalhes sobre este tratamento fiscal favorável são fornecidos abaixo). Os planos NSO e ISO compartilham um traço comum: podem sentir-se complexos. As transações dentro desses planos devem seguir termos específicos estabelecidos pelo contrato do empregador e pelo Código de Receita Federal. Data de concessão, vencimento, vencimento e exercício Para começar, os empregados normalmente não são concedidos plena propriedade das opções na data de início do contrato (também conhecido como a data de concessão). Eles devem cumprir um calendário específico conhecido como o calendário de vesting no exercício das suas opções. O programa de aquisição começa no dia em que as opções são concedidas e lista as datas em que um empregado é capaz de exercer um número específico de ações. Por exemplo, um empregador pode conceder 1.000 ações na data de concessão, mas um ano a partir dessa data, 200 ações serão adquiridas (o empregado tem o direito de exercer 200 das 1.000 ações inicialmente concedidas). No ano seguinte, outras 200 ações são investidas, e assim por diante. O cronograma de aquisição é seguido por uma data de vencimento. Nesta data, o empregador já não reserva o direito para seu empregado para comprar o estoque da companhia sob os termos do acordo. Uma opção de compra de ações é concedida a um preço específico, conhecido como preço de exercício. É o preço por ação que um empregado deve pagar para exercer suas opções. O preço de exercício é importante porque é usado para determinar o ganho (chamado de elemento pechincha) eo imposto a pagar sobre o contrato. O elemento de pechincha é calculado subtraindo o preço de exercício do preço de mercado das ações da empresa na data em que a opção é exercida. Tributação de opções de ações de funcionários O Internal Revenue Code também tem um conjunto de regras que um proprietário deve obedecer para evitar o pagamento de impostos pesados em seus contratos. A tributação dos contratos de opção de compra de ações depende do tipo de opção detida. Para opções de ações não qualificadas (NSO): A concessão não é um evento tributável. A tributação começa no momento do exercício. O elemento de pechincha de uma opção de compra de ações não qualificada é considerado compensação e é tributado às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Por exemplo, se um empregado é concedido 100 ações da A a um preço de exercício de 25, o valor de mercado da ação no momento do exercício é 50. O elemento de pechincha no contrato é (50-25) x 1002.500 . Observe que estamos assumindo que essas ações são 100 investido. A venda do título desencadeia outro fato tributável. Se o empregado decidir vender as ações imediatamente (ou menos de um ano após o exercício), a transação será relatada como um ganho (ou perda) de capital de curto prazo e estará sujeita a imposto às alíquotas de imposto de renda ordinárias. Se o empregado decidir vender as ações um ano após o exercício, a venda será relatada como um ganho de capital de longo prazo (ou perda) e o imposto será reduzido. Opções de ações de incentivo (ISO) recebem tratamento fiscal especial: A concessão não é uma transação tributável. Nenhum evento tributável é relatado no exercício, no entanto, o elemento pechincha de uma opção de ações de incentivo pode gerar imposto mínimo alternativo (AMT). O primeiro evento tributável ocorre na venda. Se as ações são vendidas imediatamente após serem exercidas, o elemento de pechincha é tratado como renda ordinária. O ganho no contrato será tratado como um ganho de capital a longo prazo se a seguinte regra for respeitada: as ações devem ser mantidas por 12 meses após o exercício e não devem ser vendidas até dois anos após a data de concessão. Por exemplo, suponha que o estoque A é concedido em 1 de janeiro de 2007 (100 investido). O executivo exerce as opções em 01 de junho de 2008. Se ele ou ela deseja relatar o ganho no contrato como ganho de capital a longo prazo, o estoque não pode ser vendido antes de 01 de junho de 2009. Outras Considerações Embora o tempo de uma ação Estratégia de opção é importante, há outras considerações a serem feitas. Outro aspecto importante do planejamento de opções de ações é o efeito que esses instrumentos terão na alocação de ativos. Para que qualquer plano de investimento seja bem-sucedido, os ativos têm que ser adequadamente diversificados. Um empregado deve ser cauteloso de posições concentradas em qualquer estoque da empresa. A maioria dos consultores financeiros sugerem que as ações da empresa devem representar 20 (no máximo) do plano geral de investimentos. Enquanto você pode se sentir confortável investir uma maior percentagem do seu portfólio em sua própria empresa, é simplesmente mais seguro para diversificar. Consulte um especialista financeiro e / ou fiscal para determinar o melhor plano de execução para o seu portfólio. Bottom Line Conceitualmente, as opções são um método de pagamento atraente. Que melhor maneira de incentivar os funcionários a participar no crescimento de uma empresa do que oferecendo-lhes um pedaço da torta Na prática, no entanto, o resgate ea tributação destes instrumentos pode ser bastante complicado. A maioria dos empregados não entende os efeitos fiscais de possuir e exercer suas opções. Como resultado, eles podem ser fortemente penalizados pelo Tio Sam e, muitas vezes, perder algum dinheiro gerado por esses contratos. Lembre-se que a venda de ações do empregado imediatamente após o exercício irá induzir o maior imposto de ganhos de capital de curto prazo. Esperando até que a venda se qualifica para o menor imposto de ganhos de capital de longo prazo pode poupar centenas, ou mesmo milhares. Uma medida da relação entre uma mudança na quantidade exigida de um bem em particular e uma mudança em seu preço. Preço. O valor de mercado total do dólar de todas as partes em circulação de uma companhia. A capitalização de mercado é calculada pela multiplicação. Frexit curto para quotFrancês exitquot é um spin-off francês do termo Brexit, que surgiu quando o Reino Unido votou. Uma ordem colocada com um corretor que combina as características de ordem de parada com as de uma ordem de limite. Uma ordem de stop-limite será. Uma rodada de financiamento onde os investidores comprar ações de uma empresa com uma avaliação menor do que a avaliação colocada sobre a. Uma teoria econômica da despesa total na economia e seus efeitos no produto e na inflação. A economia keynesiana foi desenvolvida. Como com qualquer tipo de investimento, quando você percebe um ganho, sua renda considerada. A renda é tributada pelo governo. Quanto imposto youll finalmente acabar pagando e quando youll pagar estes impostos vão variar dependendo do tipo de opções de ações que você é oferecido e as regras associadas a essas opções. Existem dois tipos básicos de opções de ações, mais um sob consideração no Congresso. Uma opção de compra de ações de incentivo (ISO) oferece tratamento fiscal preferencial e deve aderir a condições especiais estabelecidas pela Receita Federal. Esse tipo de opção de ações permite que os funcionários evitem pagar impostos sobre as ações que possuem até que as ações sejam vendidas. Quando as ações são vendidas, os impostos sobre ganhos de capital de curto ou longo prazo são pagos com base nos ganhos auferidos (a diferença entre o preço de venda eo preço de compra). Esta taxa de imposto tende a ser mais baixa do que as taxas tradicionais de imposto de renda. O imposto sobre ganhos de capital a longo prazo é de 20 por cento, e se aplica se o empregado detém as acções durante pelo menos um ano após o exercício e dois anos após a concessão. O imposto sobre ganhos de capital de curto prazo é igual à taxa de imposto de renda ordinária, que varia de 28 a 39,6%. (28 - 39.6) Empregador obtém dedução fiscal Dedução fiscal sobre o exercício do empregado Dedução fiscal sobre o exercício do empregado Empregado vende opções após 1 ano ou mais Imposto de ganhos de capital a longo prazo Em 20 Imposto sobre ganhos de capital a longo prazo em 20 Imposto sobre ganhos de capital a longo prazo em 20 opções de ações não qualificadas (NQSOs) não recebem tratamento fiscal preferencial. Assim, quando um empregado compra ações (ao exercer opções), ele ou ela pagará a alíquota regular do imposto de renda sobre o spread entre o que foi pago pelo estoque e o preço de mercado no momento do exercício. Os empregadores, entretanto, beneficiam porque podem reivindicar uma dedução de imposto quando os empregados exercitam suas opções. Por esta razão, os empregadores estendem frequentemente NQSOs aos empregados que não são executivos. Impostos sobre 1.000 ações a preço de exercício de 10 por ação Fonte: Salário. Assume uma taxa de imposto de renda ordinária de 28%. A taxa de imposto sobre ganhos de capital é de 20%. No exemplo, dois funcionários são investidos em 1.000 ações com um preço de exercício de 10 por ação. Um detém opções de ações de incentivo, enquanto o outro detém NQSOs. Ambos os empregados exercem suas opções em 20 por ação, e mantenha as opções por um ano antes de vender a 30 por ação. O empregado com o ISOs não paga nenhum imposto sobre o exercício, mas 4.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. O funcionário com NQSOs paga imposto de renda regular de 2.800 no exercício das opções e outros 2.000 no imposto sobre ganhos de capital quando as ações são vendidas. Penalidades por vender ações da ISO dentro de um ano A intenção por trás de ISOs é recompensar a propriedade dos funcionários. Por essa razão, um ISO pode tornar-se quest desqualificado - isto é, tornar-se uma opção de compra de ações não qualificada - se o empregado vender as ações no prazo de um ano após o exercício da opção. Isto significa que o empregado pagará o imposto de renda ordinário de 28 a 39.6 por cento imediatamente, em oposição a pagar um imposto a longo prazo do lucro de capital de 20 por cento quando as partes são vendidas mais tarde. Outros tipos de opções e planos de ações Além das opções discutidas acima, algumas empresas públicas oferecem a Seção 423 Planos de Compra de Ações para Funcionários (ESPPs). Esses programas permitem aos funcionários comprar ações da empresa a um preço com desconto (até 15%) e receber tratamento fiscal preferencial sobre os ganhos auferidos quando a ação é vendida mais tarde. Muitas empresas também oferecem ações como parte de um plano de aposentadoria 401 (k). Esses planos permitem que os funcionários reservem dinheiro para a aposentadoria e não sejam tributados nessa renda até depois da aposentadoria. Alguns empregadores oferecem a vantagem adicionada de combinar a contribuição dos empregados a um 401 (k) com estoque da companhia. Enquanto isso, o estoque da empresa também pode ser comprado com o dinheiro investido pelo empregado em um programa de aposentadoria 401 (k), permitindo que o empregado para construir uma carteira de investimento em uma base contínua e em uma taxa constante. Considerações fiscais especiais para pessoas com grandes ganhos O Imposto Mínimo Alternativo (AMT) pode ser aplicado nos casos em que um empregado perceba ganhos especialmente grandes com opções de ações de incentivo. Este é um imposto complicado, por isso, se você acha que pode se aplicar a você, consulte o seu consultor financeiro pessoal. Mais e mais pessoas estão sendo afetadas. - Jason Rich, contribuinte de salário O ano de bilhão de dólares Shopify IPO representa uma grande demonstração de como made-in-Canada inovação e energia empresarial pode ter sucesso. (Kevin Van PaassenBloomberg) Nos últimos anos bilionários Shopify IPO representa uma grande demonstração de como a inovação made in Canada e energia empresarial pode ter sucesso. (Kevin Van PaassenBloomberg) ORÇAMENTO FEDERAL 2017 Liberais gota polêmica plano de opções de ações. OTTAWA 8212 O Globo e Correio Publicada Terça-feira, 22 de março de 2017 16:40 BRT Últimas atualizações quarta-feira, 23 de março de 2017 6:46 BRT As empresas canadenses começaram seu desejo terça-feira como o governo federal abandonou uma promessa eleitoral para aumentar a tributação de ações Opções em um orçamento que colocar renovado foco no setor de inovação Canadas. A tecnologia e os startups dos recursos naturais alarmaram mesmo depois que os liberais fizeram campanha no último outono para taxar inteiramente os aumentos individuais das opções conservadas em estoque excedendo 100.000, parte de seu impulso total para aumentar impostos pagos pelos canadenses os mais ricos. Pais, estudantes e idosos: O que este orçamento federal significa para você (The Globe and Mail) As empresas canadenses instaram o novo governo a reconsiderar após as eleições de outubro. Argumentaram que as opções são uma ferramenta crítica usada por empreendimentos do estágio inicial para atrair empregados. Eles aceitam salários mais baixos, esperando que eles fiquem ricos com suas opções na chance remota de seus empregadores terem sucesso. Com os ganhos mais pesadamente taxados da opção, os startups canadenses advertiram-se que lutariam recrutar e manter empregados. Eu ouvi de muitas pequenas empresas e inovadores que eles usam opções de ações como uma forma legítima de compensação, por isso decidimos não colocar isso no nosso orçamento, o ministro das Finanças Bill Morneau disse a repórteres. Perguntado se seu governo poderia aumentar impostos sobre opções em orçamentos futuros, ele disse: Não está em nosso plano. O economista-chefe do Banco de Montreal, Doug Porter, disse que a última coisa que o governo queria fazer era introduzir uma medida que ricocheteasse e prejudicasse o setor. A decisão foi saudada com entusiasmo pelo setor de tecnologia. Estou feliz em ouvir isso, disse Tobi Lutke, CEO da empresa de software de varejo Ottawa Shopify Inc. É um ingrediente vital na fundação risco-recompensa do que faz uma empresa de tecnologia funcionar. Isso é muito positivo. É bom que tivemos um diálogo com o governo. John Ruffolo, CEO da empresa OMERS Ventures, com sede em Toronto, uma das principais empresas de capital de risco, disse estar satisfeito com a decisão do governo. As opções são uma ferramenta essencial para que as empresas de tecnologia inovadoras se expandam e se tornem empresas competitivas a nível mundial, disse ele. Os liberais ofereceram poucas promessas relacionadas à inovação durante as eleições. Desde então, entretanto, o primeiro ministro Justin Trudeau tem-se lançado himself como o primeiro ministro da inovação, defendendo o resourcefulness canadense e fazendo aparências nos escritórios canadenses de gigantes extrangeiros da tecnologia. O mesmo grupo de lobby de start-up tecnológico do Conselho de Inovadores Canadenses que pediu status quo sobre opções de ações também pressionou um trio de ministros em dezembro para ajudar o setor, melhorando seu acesso aos clientes e agilizando as regras de imigração para facilitar o recrutamento. O orçamento continha alguns benefícios imediatos, incluindo um fundo de infra-estrutura de dois bilhões e três anos para ajudar a modernizar as instalações de pesquisa, comercialização e treinamento do campus, um incentivo de 95 milhões aos conselhos de pesquisa federais, compromissos para impulsionar investimentos em tecnologia limpa e uma vaga promessa de Coordenar esforços entre várias agências federais e departamentos para ajudar startups. Mas o governo reconheceu que tinha trabalho a fazer para apanhar a apreciação recém-descoberta do PM para o setor de tecnologia e ajudar a alcançar o tipo de ganhos de produtividade a longo prazo que escaparam ao Canadá em relação aos EUA e outros países da OCDE. Referiu-se a este ano novos itens orçamentários como medidas provisórias e primeiros passos antes de algo mais substantivo ainda por vir. Você pode ver que estavam se preparando para uma estratégia de inovação de longo prazo, disse Morneau. Isso é algo que iria estar trabalhando para nos próximos seis meses. O Sr. Trudeau mandatou o novo ministro de Inovação, Ciência e Desenvolvimento Econômico, Navdeep Bains, para desenvolver a estratégia. Acho que o que eles estão tentando fazer é obter a agenda de inovação certa ao invés de ser imprudente sobre isso, disse Craig Wright, economista-chefe do Royal Bank of Canada. Mesmo os governos grande campanha relacionada à inovação promete dar 200 milhões de dólares anualmente para incubadoras e aceleradores que ajudam a iniciar startups e outros 100 milhões para o Programa de Assistência de Pesquisa Industrial IRAP corpo concessão mudaram. O governo disse que agora forneceria 800 milhões em quatro anos para apoiar redes de inovação e clusters. Mas os primeiros 150 milhões não serão desembolsados até o ano fiscal de 2017-18, dando ao ministro Bains tempo para consultar a indústria e elaborar sua agenda. Da mesma forma, o governo só destinou um único impulso de 50 milhões para o IRAP, prometendo uma revisão abrangente de todos os elementos do apoio federal à ciência fundamental neste ano. Uma das poucas medidas de inovação da campanha liberal para torná-lo intacto no orçamento era uma promessa de restaurar um crédito fiscal de 15% sobre investimentos de até 5.000 em empresas de capital de risco patrocinadas por empresas registradas na província, o que o governo conservador anterior tinha Começou a eliminar progressivamente. Tais fundos têm sido amplamente criticados como ferramentas ineficientes e ineficientes para impulsionar os retornos econômicos e foram vistos pelos críticos como uma tentativa de marcar pontos em Quebec, já que a poderosa Federação de Trabalho do Quebec e seus Fundos de Solidariedade são os principais beneficiários. A medida está em desacordo com a postura de inovação dos governos, especialmente porque o custo de 815 milhões de dólares em alívio de impostos para fundos patrocinados por trabalhadores em seis anos é mais do que o governo está se comprometendo com seu principal fundo de inovação de 800 milhões. O Globe and Mail Small Business Summit traz os mais brilhantes empreendedores de negócios canadenses para Vancouver, Calgary e Toronto para um dia inspirador de palestras, workshops e networking. Programação completa em globesummits. ca. Siga Sean Silcoff no Twitter: SeanSilcoff Restrições copy Thomson Reuters 2017. Todos os direitos reservados. Republicação ou redistribuição do conteúdo da Thomson Reuters, incluindo por enquadramento ou meios semelhantes, é proibida sem o consentimento prévio por escrito da Thomson Reuters. A Thomson Reuters não se responsabiliza por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo da Thomson Reuters, nem por quaisquer medidas tomadas com base nesses conteúdos. Thomson Reuters e o logotipo da Thomson Reuters são marcas registradas da Thomson Reuters e de suas empresas afiliadas. Dados selecionados fornecidos pela Thomson Reuters. copy Thomson Reuters Limited. Clique em Restrições. Copyright 2017 The Globe and Mail Inc. 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