Como estoque restrito e RSUs são taxed. Employee compensação é um grande gasto para a maioria das empresas, portanto, muitas empresas acham mais fácil de pagar pelo menos uma parte de seus empregados compensação na forma de ações Este tipo de compensação tem duas vantagens que reduz o montante De compensação em dinheiro que os empregadores devem pagar e também serve como um incentivo para a produtividade dos funcionários Existem muitos tipos de compensação de ações e cada um tem seu próprio conjunto de regras e regulamentos Executivos que recebem opções de ações enfrentam um conjunto especial de regras que restringem as circunstâncias Sob o qual eles podem exercê-los e vendê-los Este artigo irá analisar a natureza das ações restritas e unidades de ações restritas RSUs e como eles são tributados. O que é Restritos Stock. Restricted estoque é, por definição, o estoque que foi concedido a um executivo que é Intransferível e sujeito a caducidade sob certas condições, tais como rescisão do contrato de trabalho ou não Benchmarks de desempenho pessoal O estoque restrito geralmente também fica disponível para o destinatário sob um cronograma de aquisição que dura vários anos. Embora existam algumas exceções, a maioria das ações restritas é concedida a executivos que são considerados como tendo conhecimento privilegiado de uma corporação, tornando-o Sujeito aos regulamentos de negociação de informações privilegiadas de acordo com a Regra 144 da SEC. A falta de adesão a estes regulamentos também pode resultar em confisco Os acionistas restritos têm direitos de voto iguais a qualquer outro tipo de acionista As bolsas de ações restritas tornaram-se mais populares desde meados da década de 2000, Exigidos para despesas de opções de ações. O que são Unidades de Ações Restritas. RSUs se assemelham a opções de ações restritas conceitualmente, mas diferem em alguns aspectos fundamentais RSUs representam uma promessa não garantida pelo empregador de conceder um número definido de ações para o empregado após a conclusão de O plano de aquisição de direitos Alguns tipos de planos permitem um pagamento em dinheiro a ser feito em lugar Das ações, mas esse tipo de plano é minoritário. A maioria dos planos prevê que as ações reais das ações não serão emitidas até que os convênios subjacentes sejam atendidos. Portanto, as ações não podem ser entregues até que os requisitos de aquisição e perda tenham sido Satisfeito e liberado é concedido Alguns planos RSU permitem que o empregado para decidir dentro de certos limites exatamente quando ele ou ela gostaria de receber as ações, o que pode ajudar no planejamento tributário No entanto, ao contrário dos acionistas restritos padrão, os participantes RSU não têm direito a voto sobre o estoque Durante o período de carência, uma vez que nenhuma ação realmente foi emitida As regras de cada plano determinará se os detentores de RSU recebem equivalentes de dividendos. Como São Restritos Stock Taxed. Restricted ações e RSUs são tributados de forma diferente do que outros tipos de opções de ações, tais como estatutárias ou não Planos de compra de ações dos empregados-estatutários ESPPs Esses planos geralmente têm conseqüências fiscais na data do exercício ou venda, Ck normalmente torna-se tributável após a conclusão do plano de aquisição de direitos Para os planos de ações restritas, o montante total das ações adquiridas deve ser contado como renda ordinária no ano de vesting. O montante que deve ser declarado é determinado subtraindo a compra ou exercício original Preço da ação que pode ser zero a partir do valor justo de mercado da ação na data em que a ação fica totalmente investida. A diferença deve ser relatada pelo acionista como renda ordinária. No entanto, se o acionista não vender as ações na aquisição e Vende-o mais tarde, qualquer diferença entre o preço de venda e o justo valor de mercado na data de aquisição é reportada como um ganho ou perda de capital. Seção 83 b Eleição. Os detentores de ações restritas podem reportar o valor justo de mercado de Suas ações como renda ordinária na data em que são concedidos, em vez de quando eles se tornam investidos, se assim o desejarem Esta eleição pode reduzir muito o montante dos impostos que são pagos upo N o plano, uma vez que o preço das ações no momento da concessão é muitas vezes muito menor do que no momento da aquisição. Portanto, o tratamento de ganhos de capital começa no momento da concessão e não na aquisição. Esse tipo de eleição pode ser especialmente útil quando períodos mais longos de concessão. O tempo existe entre quando as ações são concedidas e quando eles coletam cinco anos ou mais. Exemplo - Relatórios de ações restritas John e Frank são ambos os principais executivos de uma grande corporação Cada um recebe subsídio de ações restritas de 10.000 ações para zero dólares O estoque da empresa está negociando em Portanto, John declara nada no ano de concessão, enquanto Frank deve declarar 200.000 como renda ordinária Cinco anos depois, na data em que o estoque Será totalmente investido, o estoque está negociando em 90 por ação John terá que relatar um colossal 900.000 de seu saldo de ações como renda ordinária no ano de vesting, enquanto Frank relatórios n Portanto, Frank paga uma taxa menor sobre a maioria de seu produto em ações, enquanto John deve pagar a maior taxa possível sobre o montante total de ganho realizado durante o período de aquisição de direitos. Infelizmente, existe um risco substancial de perda associado à eleição da Seção 83b que vai além dos riscos padrão de perda inerentes a todos os planos de ações restritos. Se Frank deixar a empresa antes que o plano seja adquirido, ele renunciará a todos os direitos sobre a Embora tenha declarado os 200.000 de ações que lhe são concedidas como renda. Não poderá recuperar os impostos que pagou como resultado de sua eleição. Alguns planos também exigem que o empregado pague pelo menos uma parte Estoque na data da concessão, e este montante pode ser relatado como uma perda de capital sob estas circunstâncias. Taxa de RSUs. The tributação de RSUs é um pouco mais simples do que para o padrão restrito Planos de ações Como não há estoque real emitido na concessão, não é permitido eleição de Seção 83 b Isso significa que há apenas uma data na vida do plano em que o valor da ação pode ser declarado O valor relatado será igual ao justo O valor de mercado do estoque na data de vesting, que é também a data de entrega, neste caso, portanto, o valor da ação é relatada como renda ordinária no ano em que o estoque torna-se investido. A linha de fundo. Há muitos tipos diferentes De estoque restrito e as regras de imposto e caducidade associadas a eles podem ser muito complexas Este artigo cobre apenas os destaques deste assunto e não deve ser interpretado como consultoria fiscal Para obter mais informações, consulte seu consultor financeiro. Uma pesquisa feita pelos Estados Unidos Bureau of Labor Statistics para ajudar a medir vacâncias de emprego Ele coleta dados de empregadores. O montante máximo de dinheiro que os Estados Unidos podem emprestar O teto de dívida foi criado sob o Segundo Liberty Bond Act. A intere Uma medida estatística da dispersão de retornos para um dado índice de segurança ou de mercado A volatilidade pode ser medida. Um ato que o Congresso dos EUA aprovou em 1933 como A Lei Bancária, que proibia os bancos comerciais de participar do investimento. A folha de pagamento não-agrícola refere-se a qualquer trabalho fora das fazendas, das famílias e do setor sem fins lucrativos. Embora o rendimento obtido com opções de compra de ações seja considerado renda ordinária Uma dedução especial foi criada em 1984 que permite que os indivíduos deduzam 50 por cento do rendimento derivado do exercício de opções de ações JOHN TOMASELLI ISTOCKPHOTO. While rendimentos obtidos a partir de opções de ações é considerado como ordinário rendimento nos termos da nossa legislação tributária, uma dedução especial Foi criado em 1984 que permite que os indivíduos deduzam 50 por cento do rendimento derivado do exercício de opções de ações JOHN TOMASELLI IS TOCKPHOTO. A forma simples de tributar os ricos Add to. Lindsay Tedds Daniel Sandler e Ryan Compton. Lindsay Tedds é um professor assistente na Escola de Administração Pública da Universidade de Victoria Daniel Sandler é um professor de Direito na Universidade Ocidental Ryan Compton é um Professor Associado do Departamento de Economia da Universidade de Manitoba. Como parte de sua plataforma eleitoral de 2017, o Partido Liberal do Canadá lançou Sua Família Seu Futuro Seu Canadá Este documento plataforma incluiu duas propostas para aumentar a justiça em nosso sistema tributário One, o cancelamento Dos cortes do imposto do governo de Harper s, recebeu uma quantidade significativa de atenção dos meios durante a eleição. O outro não recebeu nenhuma atenção em tudo, que é surprising dado o interesse atual em aumentar receitas fiscais recebidas dos indivíduos ricos A proposta liberal ignorada pediu limites Sobre a aplicação do parágrafo 110 1 d da Lei do Imposto sobre o Rendimento que prevê o tratamento fiscal preferencial dos Opções de ações Um governo que diz que o seu empenhada em equilibrar o orçamento deve considerar seriamente a eliminação desta dedução. Alguns funcionários recebem uma parte de sua remuneração de emprego na forma de opções de ações Uma opção de ações oferece o direito de comprar ações de uma empresa Dentro de um período de tempo determinado a um preço especificado As opções de ações são usadas como parte de um pacote de remuneração de emprego em situações onde há um desejo de vincular a remuneração ao desempenho da empresa Quanto mais a empresa cresce, mais suas opções de ações valem. As opções se tornaram o maior componente de compensação entre CEOs e executivos seniores em grandes empresas de capital aberto no Canadá Executivos como opções de ações, porque eles fizeram-los extremamente ricos, independentemente da percepção individual ou coletiva de gestão. No Canadá, Opções é concedido tratamento fiscal preferencial quando comparado com outras formas de emprego r Emérito De acordo com a legislação tributária canadense, os beneficiários de opções de ações não incorrerão em passivo fiscal sobre opções de ações até que as opções sejam exercidas. O montante que deve ser incluído no rendimento do emprego no exercício é igual à diferença entre o valor justo de mercado da ação na data A opção é exercícios e o preço de exercício. Embora os rendimentos obtidos com as opções de compra de ações sejam considerados como receitas ordinárias de acordo com nossa legislação tributária, uma dedução especial foi criada em 1984, parágrafo 110 1 d que permite que os indivíduos deduzam 50% Exercendo opções de ações Ou seja, apenas metade do benefício de emprego de opções de ações está sujeita a imposto. Como exemplo, digamos que o CEO da WidgetCo ganha um salário anual de 500.000, e para este ano fiscal também recebeu um bônus de 400.000 Este nível de renda, o CEO enfrenta a maior taxa de imposto marginal sobre qualquer renda adicional Vamos assumir uma taxa de imposto combinada federal e provincial marginal de 45 por cento. Em 01 de março, o CEO elec Ts para exercer as opções previamente concedidas A ação da empresa está sendo negociada atualmente em 20 Ela exerce 100.000 opções e vende as ações obtidas do exercício no mesmo dia mais de 90 por cento das opções de ações executivas são exercidas e vendidas no mesmo dia que foram Concedido com um preço de exercício especificado de 15 As ações exercidas são avaliadas em 1 5 milhões de 100.000 opções em 15 a ação ea venda é avaliada em 2 milhões 100.000 opções em 20 a ação O CEO então obtém um benefício de renda de emprego avaliado no Diferença entre esses dois valores, que é de 500.000. Se a totalidade de 500.000 foi tributada, como deveria ser, ela pagaria 225.000 em impostos deixando-a com o rendimento após impostos das opções de ações de 275.000 Mas por causa da dedução especial, ela só paga Imposto sobre 250.000 do benefício de renda para um total de 112.500 Ou seja, com a dedução especial, o CEO paga 112.500 menos em impostos do que ela seria de outra forma. Vamos ser claros Este 500.000 não é um ganho de capital A capital g Ain só se acumula se as ações são compradas e, em seguida, detidas porque há um elemento de risco associado com a exploração das ações Ao comprar e vender as ações no mesmo dia, ela está simplesmente percebendo o benefício de renda que tinha sido anexado às opções de ações outorgadas Trata-se simplesmente de uma remuneração diferida do emprego. O objectivo do n. º 1 do artigo 110.º-D era incentivar uma utilização mais generalizada dos planos de opções de acções dos trabalhadores. No entanto, não foi estabelecido um nexo causal claro entre a utilização crescente de opções de compra de acções ea existência da dedução fiscal. , Não há evidências de que a dedução atingiu o seu declarado os Estados Unidos, o uso de opções de ações aumentou muito mais rápido e subiram para um nível muito mais alto do que nunca testemunhou no Canadá, apesar de uma preferência de imposto mais limitado. Os liberais estão propondo limitar A dedução para os primeiros 100.000 em renda anual de emprego benefício de opções de ações, para um aumento total projetado em receitas fiscais de aproximadamente 300 milhões de um ano Embora a proposta dos Liberais seja um passo na direcção certa para tratar da injustiça no nosso sistema fiscal, a nossa investigação aqui e aqui demonstra claramente que a totalidade da dedução deve ser eliminada através da revogação do parágrafo 110 1 d da Lei do Imposto sobre o Rendimento ou de uma participação Tal como é o caso nos Estados Unidos. Fazer essa simples mudança em nosso sistema tributário garantiria que os ricos canadenses estão pagando sua parcela justa de impostos. Significante dano nos esforços do governo para equilibrar o orçamento e restaurar a justiça e progressivity para o nosso sistema tributário. Follow Lindsay Tedds no Twitter LindsayTedds. Thomson Reuters 2017.Todos os direitos reservados republicação ou redistribuição de conteúdo Thomson Reuters, incluindo por enquadramento ou meios semelhantes, É proibida sem o consentimento prévio por escrito da Thomson Reuters A Thomson Reuters não se responsabiliza por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo da Thomson Reuters, R para quaisquer ações tomadas com base em tal conteúdo Thomson Reuters eo logotipo da Thomson Reuters são marcas registradas da Thomson Reuters e suas empresas afiliadas. Dados selecionados fornecidos pela Thomson Reuters Thomson Reuters Limited Clique para Restrictions. Copyright 2017 The Globe and Mail Inc Todos os direitos reservados .351 King Street East Suite 1600 Toronto ON Canadá M5A 0N1 Phillip Crawley, Publisher. Most planos de opções de ações no Canadá estão estruturados para aproveitar uma dedução de opção de ações igual a 50 por cento do benefício tributável Melissa King iStockphoto. Most planos de opções de ações No Canadá são estruturados para tirar proveito de uma dedução de opção de ações igual a 50 por cento do benefício tributável Melissa King iStockphoto. Stock opções podem deixá-lo com uma conta de imposto desagradável Add to. Special para The Globe and Mail. Published quarta-feira, 18 de março , 2017 6 32PM EDT. Last updated Quarta-feira, 18 de março de 2017 6 38PM EDT. Fairness está nos olhos do beholder Você pode recordar a história de Jrme Kerviel que era o rogue Negociador de derivados que trabalhou no banco Socit Gnrale SA em Paris Kerviel foi condenado em 2008 por violação de falsificação de confiança e uso não autorizado dos computadores do banco, o que resultou em perdas para o banco de cerca de 7 5 bilhões Kerviel foi demitido, Mas ele alegou que o banco estava sendo injusto. Os fundos negociados em câmbio funcionam de diferentes maneiras, dependendo se você os coloca em uma conta de RRSP, TFSA ou não registrada. O Globe and Mail. PORTFOLIO STRATEGY. The Globe and Mail. Quando se trata de Os contribuintes canadenses fizeram questão tão grande que o nosso governo introduziu regras de justiça para dar alívio aos contribuintes em determinadas situações. Há uma situação que surgiu repetidamente, no entanto, onde os contribuintes canadenses choraram, mas o taxman tem Recusou-se a chamar o sistema fiscal injusto Uma decisão judicial recente tomou partido com o taxman, mais uma vez sobre a questão, e os canadenses precisam tomar cuidado Deixe-me explicar. Imprimir isso Você está empregado por uma empresa que oferece uma opção de ações Ion plano No âmbito do plano, você é capaz de comprar ações em seu empregador em 10 por ação Ao longo do tempo, o valor das ações no mercado aberto sobe a ser no valor de 200 por ação Então, você exerce suas opções e comprar 1.000 Partes para 10 cada um Seu custo, então, é 10.000 As partes valem 200.000 1.000 partes em 200 cada Você faz um lucro agradável de 190.000 no processo. O fato é, este exercício de suas opções está indo disparar algum imposto Você apenas Percebeu um benefício de 190 por ação 200 menos 10, para um benefício total de 190.000 Isso será tributável para você, não como um ganho de capital, mas como renda de emprego A boa notícia A maioria dos planos de opções de ações no Canadá são estruturadas para tirar proveito de um Dedução de opção de compra de ações igual a 50 por cento do benefício tributável Neste exemplo, então, vamos assumir que apenas 95.000 do benefício de metade de 190.000 serão tributáveis Isso dará origem a uma conta fiscal de 44.090 para alguém em um imposto elevado Suporte em Ontário em 2017.Mas a história não é mais Suponha que você mantenha em suas ações, e as ações caem para apenas 10 em um curto espaço de tempo Você ainda deve o taxman 44.090 em impostos, mas suas ações são agora vale apenas 10.000 mil ações em 10 cada Onde você está indo para obter o dinheiro para pagar Sua conta de imposto Se você vender suas ações por 10.000, você vai perceber uma perda de 190.000 sua base de custo ajustada é de 200.000 o valor na data em que exerceu suas opções, mas você vendê-los por 10.000. Você pode esperar que seu benefício tributável de opções de ações poderia Ser compensado por sua perda de 190.000 na venda de suas ações Não assim A perda é considerada como uma perda de capital, enquanto a renda tributável foi considerada como renda de trabalho Perdas de capital podem ser aplicadas contra ganhos de capital, mas geralmente não outros tipos de renda O resultado Você vai enfrentar imposto sobre as opções de ações sem alívio imediato da perda. Há alguns casos judiciais no passado sobre esta questão Em 20 de janeiro, o Sr. Bing Zhu, um contribuinte canadense, foi a mais recente vítima da quadra Sr. Zhu tinha adquirido 116.000 partes em seu empregador, Canadense Solar Inc CSI e em setembro de 2008, exercido suas opções e adquiriu 53.150 partes em seu empregador Ele teve que relatar renda de emprego de 1.667.070 metade Dos quais era tributável devido à dedução de 50% da opção de compra de ações em decorrência de suas opções de compra de ações em 2008, mas vendeu suas ações em novembro de 2008 por uma perda de 1.247.657 Ele tentou argumentar que suas perdas não eram perdas de capital , Mas as perdas comerciais regulares, em uma tentativa de ter suas perdas aplicadas contra sua renda de emprego Didn t trabalho O tribunal decidiu contra ele Mesmo que não pode ser justo para Zhu, o tribunal não tinha autoridade para dar alívio baseado em um argumento de Para evitar o destino do Sr. Zhu e tantos outros, considere a venda de quaisquer ações adquiridas sob um plano de opção de compra de ações o mais rapidamente possível. Caso contrário, você corre o risco de essas ações cair em valor e deixando-o com um imposto de acertar e um capital Perda que ganhou para Fornecer sua renda de trabalho tributável Como mínimo, vender ações suficientes para aumentar o dinheiro para pagar seus impostos. Tim Cestnick é diretor-gerente de Planejamento de Riqueza Avançada, Scotiabank Global Wealth Management e fundador da WaterStreet Family Offices. Thomson Reuters 2017.Todos os direitos reservados A republicação ou redistribuição do conteúdo da Thomson Reuters, incluindo por enquadramento ou meios similares, é proibida sem o consentimento prévio por escrito da Thomson Reuters. A Thomson Reuters não se responsabiliza por quaisquer erros ou atrasos no conteúdo da Thomson Reuters ou por quaisquer medidas tomadas com base nesses conteúdos Thomson Reuters e o logotipo da Thomson Reuters são marcas registradas da Thomson Reuters e de suas empresas afiliadas. 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